Jak číst daňový výpis?
Klientovi Finaxu, kterému v uplynulém kalendářním roce proběhl prodej fondů alespoň na jednom účtu z jakéhokoliv důvodu, automaticky generujeme daňový výpis. Daňový výpis ale hned neznamená daňovou povinnost investora. V tomto blogu odpovídáme na otázky, kde najdete daňový výpis, jak ho číst a jak zjistit, jestli máte daňovou povinnost a musíte podávat daňové přiznání.
Radoslav Kasík | Jak to děláme? | 17. února 2021

Komu vytváříme daňový výpis?
Každý klient, na jehož účtu ve Finaxu proběhl prodej pozice (akcie, ETF fondu), dostane od Finaxu email s upozorněním na uložení daňového výpisu v jeho online přehledu účtů. Prodej mohl nastat z důvodu výběru peněžních prostředků, změny strategie, rebalancingu nebo z důvodu vytvoření hotovosti na účtu sloužící ke krytí poplatku za řízení portfolia.
Vygenerování daňového výpisu okamžitě neznamená daňovou povinnost klienta z investic ve Finaxu. Daňový výpis dostávají i investoři, kteří měli při prodeji splněný 3roční časový test, tedy že prodávané podíly fondů ETF drželi déle než 3 roky, kdy jsou příjmy z nich podle českého zákona o dani z příjmů osvobozeny od daně.
Jak zjistíte, jestli vám v minulém roce z řízených portfolií ve Finaxu vznikla daňová povinnost, vysvětlujeme dále v článku.
Kde najdu daňový výpis?
Daňový výpis najdete v online přehledu účtů. Po přihlášení do klientské zóny vstupte do sekce Aktivity v hlavním menu a následně do části Dokumenty. Nahrané dokumenty jsou rozděleny do čtyř podsekcí: Výpisy, Daňové dokumenty, Faktury a Zákonné dokumenty. Daňový výpis najdete v části Daňové dokumenty, kde si můžete stáhnout relevantní dokument pro zjištění vašich daňových povinností v jednotlivých letech, ve kterých byly realizovány prodeje na vašem účtu.
Co obsahuje daňový výpis?
Daňový výpis obsahuje všechny prodeje zrealizované v uplynulém kalendářním roce spárované s nákupy stejného cenného papíru v minulosti.
Při určování daňových pozic se díváme na vlastnictví cenných papírů, tzn. na všechny účty klienta dohromady. Párování prodejů a nákupů, a tím i určení daňové pozice neposuzujeme jen v rámci jednoho účtu, ale napříč všemi účty navzájem.
Proto se může stát, že pokud je investor našim klientem několik let a později si otevřel druhý účet, na kterém investice ukončil např. po půl roce, nemusí to pro něj znamenat daňovou povinnost, jelikož systém páruje prodeje s úplně prvními nákupy, tedy nákupy na prvním účtu.
Je to plně v souladu s českou daňovou legislativou, která hledí jen na vlastnictví cenného papíru a příjem z něj. Nezná a neřeší konkrétní majetkové účty.
Jak číst daňový výpis?
Každý řádek ve výpisu pak představuje spárovaný prodej a nákup konkrétního cenného papíru. Řádek postupně obsahuje sloupce s různými informacemi k relevantním transakcím:
- název investičního nástroje (cenného papíru),
- burzovní označení cenného papíru (ID),
- počet kusů nástroje,
- datum vyporadani nakupu (Ot. dne),
- datum vyporadani prodeje (Zav. dne),
- počet dní držení,
- splnění 3letého časového testu (DT: A-ano, N-ne),
- nákupní cena za kus (Ot. cena/ks),
- prodejní cena za kus (Zav. cena/ks),
- objem nákupu (Ot. objem),
- objem prodeje (Zav. objem),
- výnos na základě objemu (Realiz. výnos),
- poplatky při nákupu (Ot. popl.),
- poplatky při prodeji (Zav. popl.),
- čistý výnos
- datum obchodu - nákup (Ot. real.),
- datum obchodu - prodej (Zav. real.).
Daňová povinnost může vzniknout pouze z transakcí, které jsou ve sloupci DT označené písmenem N, což znamená nesplněný 3letý časový test.
Kde zjistím svou souhrnnou daňovou povinnost za investice ve Finaxu?
Nemusíte ztrácet čas s počítáním jednotlivých relevantních transakcí pro zjištění vaší daňové povinnosti. Naše algoritmy dělají tuto práci za vás a na konci daňového výpisu vám nabízejí přehledný souhrn příjmů z prodaných aktiv ve Finaxu za minulý rok.
Daňovou povinnost při příjmech z převodu cenných papírů máte pouze v případě, že číslo v řádku (3) rekapitulace Realizovaný zisk / ztráta je kladné číslo. V takovém případě uvádíte v daňovém přiznání do sloupce Příjmy hodnotu z řádku (1) a do sloupce Výdaje hodnotu z řádku (2).
Pokud je hodnota v řádku (3) záporná, nevznikla vám z prodejů investičních nástrojů ve Finaxu daňová povinnost ani povinnost podávat daňové přiznání nebo uvádět v něm tyto příjmy.
Nezapomínejte, že pokud vlastníte investice i u jiných obchodníků s cennými papíry a realizovali jste prodeje cenných papírů i přes ně, příjmy a výdaje z obchodů u různých obchodníků se sčítají v daňovém přiznání. V takovém případě příjmy a ztráty z prodaných pozic navzájem započítávají čili i realizovaná ztráta ve Finaxu může mít pro vás smysl.
Taky chceme upozornit, že na příjmy z převodu cenných papírů, kam spadají i transakce s fondy ETF, se vztahuje i osvobození příjmů do výše 100 000 korun od daně podle § 4 odst. 1 písm. w) zákona č. 586/1992 Sb. o dani z příjmů, pokud toto osvobození nevyužíváte u jiných příjmů, na které se dá podle zákona uplatnit.
Z tohoto důvodu nemusí uhrnné prodeje v objemu do 100 000 korun pro vás představovat povinnost podat daňové přiznání a odvést daň.
Finax vám pomáhá i v daňových otázkách a zjednodušuje vaše daňové povinnosti. Děkujeme za vaši důvěru v Inteligentní investování.
Začněte investovat již dnes