Komu vytvárame daňový výpis?

Každý klient, na ktorého účte vo Finaxe prebehol predaj pozície (akcie, ETF fondu), dostane od Finaxu email s upozornením na uloženie daňového výpisu v jeho online prehľade účtov. Predaj mohol nastať z dôvodu výberu peňažných prostriedkov, zmeny stratégie, rebalansingu alebo z dôvodu vytvorenia hotovosti na účte slúžiacej na krytie poplatku za riadenie portfólia.

Vygenerovanie daňového výpisu neznamená hneď daňovú povinnosť klienta z investícií vo Finaxe. Daňový výpis dostávajú aj investori, ktorí mali pri predaji splnený ročný časový test, teda že predávané podiely fondov ETF držali dlhšie ako rok, kedy sú príjmy z nich podľa slovenského Zákona o dani z príjmov oslobodené od dane. 

Výpis je generovaný aj klientom, ktorí z predaja pozícií dosiahli stratu. V tomto prípade im tiež nevzniká daňová povinnosť z uzavretých investícií vo Finaxe.

Daňový režim závisí od jednotlivých pomerov každého klienta a môže sa meniť. Slovenský daňový výpis je prispôsobený slovenskej daňovej legislatíve a zodpovedá daňovému režimu daňovníkov s rezidenciou v Slovenskej republike. Spomenuté daňové oslobodenia rovnako platia pre slovenských daňových rezidentov.

Ako zistíte, či vám v minulom roku z riadených portfólií vo Finaxe vznikla daňová povinnosť, vysvetľujeme ďalej v článku.

Kde nájdem daňový výpis?

Daňový výpis nájdete vo webovom prehľade účtov alebo v mobilnej aplikácii Finax.

Po prihlásení sa do klientskej zóny vstúpte do sekcie Aktivity v hlavnom menu a následne do časti Dokumenty. Nahraté dokumenty sú rozdelené do štyroch podsekcií: Výpisy, Daňové dokumenty, Faktúry, Iné a Zákonné dokumenty. Rovnaké informácie nájdete aj v aplikácii po ťuknutí na menu Viac vpravo dole a po výbere sekcie Dokumenty.

Daňový výpis sa nachádza v záložke Daňové dokumenty, kde si viete stiahnuť relevantný dokument pre zistenie vašich daňových povinností v jednotlivých rokoch, v ktorých boli realizované predaje na vašom účte. 

Čo obsahuje daňový výpis?

Daňový výpis obsahuje všetky predaje zrealizované v uplynulom kalendárnom roku spárované s nákupmi rovnakého cenného papiera v minulosti. 

Pri určovaní daňových pozícií sa pozeráme na vlastníctvo cenných papierov, tzn. na všetky účty klienta sumárne. Párovanie predajov a nákupov, a tým aj určenie daňovej pozície neposudzujeme len v rámci jedného účtu, ale naprieč všetkými účtami navzájom. 

Preto sa môže stať, že pokiaľ je investor našim klientom niekoľko rokov a neskôr si otvoril druhý účet, na ktorom investície ukončil napr. po pol roku, nemusí to pre neho znamenať daňovú povinnosť, keďže systém páruje predaje s úplne prvými nákupmi, teda nákupmi na prvom účte.

Je to plne v súlade so slovenskou daňovou legislatívou, ktorá hľadí len na vlastníctvo cenného papiera a príjem z neho. Nepozná a nerieši konkrétne majetkové účty.

Ako čítať daňový výpis?

Každý riadok vo výpise potom predstavuje spárovaný predaj a nákup konkrétneho cenného papiera. Riadok postupne obsahuje stĺpce s rôznymi informáciami k relevantným transakciám:

• názov investičného nástroja (cenného papiera),
• burzové označenie cenného papiera (ID),
• počet kusov nástroja,
• dátum nákupu (Ot. dňa),
• dátum predaja (Zav. dňa),
• počet dní držania,
• splnenie ročného časového testu (DT: A-áno, N-nie),
• nákupná cena (Ot. cena), 
• predajná cena (Zav. cena),
• prípadné poplatky, mena, prípadné menové kurzy,
• objem predaja (Príjem),
• objem nákupu (Náklad),
• výsledok investície (Výsledok) – v prípade dodržania ročného časového testu je vždy 0, v prípade jeho nedodržania môže byť výsledkom strata alebo zisk.

Daňová povinnosť môže vzniknúť len z transakcií, ktoré sú v stĺpci DT označené písmenom N, čo znamená nesplnený ročný časový test. 

Kde zistím svoju sumárnu daňovú povinnosť za investície vo Finaxe?

Nemusíte strácať čas s počítaním jednotlivých relevantných transakcií pre spoznanie vašej daňovej povinnosti. Naše algoritmy robia túto prácu za vás a na konci daňového výpisu vám ponúkajú prehľadný sumár príjmov z predaných aktív vo Finaxe za minulý rok, pri ktorých nebol splnený ročný časový test.

Daňovú povinnosť pri príjmoch z prevodu cenných papierov máte len v prípade, že číslo v riadku (3) rekapitulácie Realizovaný zisk / strata je kladné číslo. Táto hodnota, ak je kladná, predstavuje vašu daňovú povinnosť za aktíva držané vo Finaxe za uplynulý rok.

Pokiaľ je hodnota v riadku (3) záporná, nevznikla vám z predajov investičných nástrojov vo Finaxe daňová povinnosť ani povinnosť podávať daňové priznanie alebo uvádzať v ňom tieto príjmy.

Riadok (1) predstavuje celkové príjmy zo všetkých zrealizovaných predajov v uplynulom roku, na ktorých nebol splnený ročný časový test a riadok (2) potom obsahuje prislúchajúce výdavky na obstaranie predaných kusov cenných papierov.

Tento prístup k posudzovaniu daňovej povinnosti sa týka len slovenských daňových rezidentov. Daňový režim je individuálny pre každého investora a môže sa v budúcnost zmeniť. 

Nezabúdajte, že pokiaľ vlastníte investície aj u iných obchodníkov s cennými papiermi alebo v banke a realizovali ste predaje cenných papierov aj cez nich, príjmy a výdavky z obchodov u rôznych obchodníkov spočítavate v daňovom priznaní. V takom prípade príjmy a straty z predaných pozícií navzájom započítavate, čiže aj realizovaná strata vo Finaxe môže mať pre vás zmysel.

Rovnako upozorňujeme, že na príjmy z prevodu cenných papierov, kam spadajú aj transakcie s fondmi ETF, sa vzťahuje aj oslobodenie príjmov do výšky 500 eur od dane podľa §9 ods. 1 písm. g) Zákona č. 595/2003 o dani z príjmov, ak toto oslobodenie nevyužívate pri iných príjmoch, na ktoré sa dá podľa zákona uplatniť. 

Z tohto dôvodu nemusí ani zisk v objeme do 500 eur pre vás predstavovať povinnosť podať daňové priznanie a odviesť daň.

Viac informácií o daňových povinnostiach pri príjmoch z investícií nájdete v článku Kompletný prehľad zdaňovania príjmov z investícií, kde nájdete aj webinár venovaný tejto téme.

Finax vám pomáha aj v daňových otázkach a zjednodušuje vaše daňové povinnosti. Ďakujeme za vašu dôveru v Inteligentné investovanie.

Daňový režim závisí od jednotlivých pomerov každého klienta a môže sa v budúcnosti meniť.