Kako čitati porezni izvještaj?

Svaki klijent na čiji je računu prodan udio u poziciji (dionice, ETF-ovi fonda) primit će e-mail od Finax-a u kojemu ga obavještavamo o spremanju poreznog izvještaja u njegovom online pregledu računa. Prodaja je mogla biti uzrokovana povlačenjem sredstava, promjenom strategije, rebalansom ili ostavljanjem gotovine za pokrivanje naknada.

Generiranje poreznog izvještaja ne podrazumijeva odmah poreznu obvezu za klijenta na njegovo ulaganja u Finax-u. Porezni izvještaj primaju i investitori koji su u trenutku prodaje imali ispunjeni dvogodišnji test, odnosno držali su prodane udjele fondova ETF-ova duže od 2 godine, kada je prihod od dobiti izuzet poreza prema hrvatskom zakonu o porezu na kapitalnu dobit.

Izvod se također generira klijentima koji su prodajom pozicija ostvarili gubitak. U tom slučaju im ne nastaje porezna obveza iz zatvorenih ulaganja u Finaxu.

Porezni režim ovisi o individualnim okolnostima svakog klijenta i može se promijeniti. Hrvatski porezni obračun prilagođen je hrvatskom poreznom zakonodavstvu i odgovara poreznom režimu poreznih obveznika s prebivalištem u Republici Hrvatskoj. 

Možda se pitate a zašto ne plaćam porez na dohodak na ulaganja dulja od 2 godine? Odgovor na to pitanje je veoma jednostavan. Država potiče dugoročnu štednju kroz investiranje i ukidanje poreza motivira investitore da odaberu duži vremenski rok.

Kako možete saznati jeste li si prošle godine stvorili poreznu obvezu iz upravljanih portfelja u Finax-u, objašnjavamo u članku ispod.

Gdje možete pronaći svoj porezni izvještaj?

Svoj porezni izvještaj možete pronaći u web pregledu računa ili u mobilnoj aplikaciji Finax. Nakon prijave u svoj profil kliknite na odjeljak Ostalo glavnog izbornika, a zatim odjeljak Dokumenti. Učitani dokumenti podijeljeni su u četiri pododjeljka: Izvodi, Porezni dokumenti, Fakture i Zakonski dokumenti.

Porezno izvješće možete pronaći u odjeljku Porezni dokumenti, gdje možete preuzeti odgovarajući dokument da biste odredili svoje porezne obveze u svakoj godini u kojoj je izvršena prodaja na vašem računu.

Što sadrži porezni izvještaj?

Porezni izvještaj sadrži sve prodaje izvršene u protekloj kalendarskoj godini uparene s kupovina istog vrijednosnog papira u prošlosti.

Prilikom određivanja poreznih pozicija promatramo vlasništvo nad vrijednosnim papirima, odnosno sažetak svih računa klijenta. Ne procjenjujemo samo uparivanje prodaje i kupnje, a time i određivanje porezne pozicije unutar jednog računa, već na svim međusobnim računima.

Stoga se može dogoditi da ako je investitor naš klijent nekoliko godina i kasnije otvori drugi račun na kojem je završio svoje ulaganja nakon primjerice pola godine, to za njega možda neće podrazumijevati poreznu obvezu jer sustav uparuje prodaju s prvim kupnjama, odnosno kupnjama na prvom računu.

To je u potpunosti u skladu s hrvatskim poreznim zakonodavstvom, u kojem se razmatra samo vlasništvo nad vrijednosnim papira i prihod od njega. Ne zna i ne bavi se određenim imovinskim računima.

Kako pročitati porezni izvještaj?

Svaki redak u izjavi zatim predstavlja podudarnu prodaju i kupnju određenog vrijednosnog papira. Redak postupno sadrži stupce s različitim informacijama o odgovarajućim transakcijama:

• naziv investicijskog instrumenta (vrijednosnice),
• investicijska oznaka vrijednosnog papira (ID i.o.),
• broj komada instrumenta ulaganja,
• datum kupovine (dat.kup.)
• datum prodaje (dat.prod.),
• broj dana držanja pozicije,
• ispunjavanje poreznog vremenskog testa (PT: A-da, N-ne),
• kupovna cijena (Ku.Cij/kom),
• prodajna cijena (Pr.Cij/kom),
• naknade, valuta, tečaj
• obujam prodaje (Prihod),
• obujam kupnje (Trošak),
• rezultat ulaganja (Rezultat) – u slučaju poštivanja 2 godišnjeg vremenskog testa uvijek je 0, u slučaju neusklađenosti može rezultirati gubitkom ili dobiti.

Porezna obveza može proizaći samo iz transakcija označenih s N u stupcu PT, što znači neispunjeni 2 godišnji vremenski test.

Gdje mogu saznati svoju ukupnu poreznu obvezu za ulaganja u Finax?

Ne morate gubiti vrijeme računajući pojedinačne relevantne transakcije kako biste saznali svoju poreznu obvezu. Naši algoritmi rade taj posao za vas i na kraju poreznog izvještaja nude vam jasan sažetak prihoda od prodane imovine u Finax-u za prošlu godinu.

Porezna obveza vam se ostvaruje samo ako je kod rekapitulacije broj u retku (3) kod prihoda od prodaje instrumenta ulaganja, Ostvarena dobit / gubitak pozitivan broj. Ova vrijednost, ako je pozitivna, predstavlja vašu poreznu obvezu za imovinu koju ste držali u Finaxu za prošlu godinu.

Ako je vrijednost u retku (3) negativna, niste ostvarili nikakvu poreznu obvezu ili obvezu podnošenja porezne prijave ili uključivanja takvog prihoda od prodaje instrumenta ulaganja u Finax-u.

U retku (1) iskazuju se ukupni prihodi od svih ostvarenih prodaja u protekloj godini, na kojima nije ispunjen godišnji vremenski test, a u retku (2) zatim pripadaju pripadajući rashodi za nabavu prodanih komada vrijednosnih papira.

Ovaj pristup procjeni porezne obveze primjenjuje se samo na hrvatske porezne rezidente. Porezni režim je individualan za svakog investitora i može se promijeniti u budućnosti.

Imajte na umu da ako posjedujete i ulaganja kod banke ili drugih trgovaca vrijednosnih papira i ako ste preko njih izvršili prodaju vrijednosnih papira, u poreznu prijavu ubrajate prihode i troškove iz trgovanja s različitim trgovcima. U tom slučaju računate prihode i gubitke od pozicija koje se međusobno prodaju, tako da vam čak i realizirani gubitak u Finax-u može za vas imati smisla.

Porezna uprava, dana 15. 01. 2024. godine izdala je priopćenje za sve porezne obveznike koji su tijekom 2023. godine ostvarili ukupan neto oporezivi kapitalni dobitak posredstvom financijskih posrednika i o tome dobili potvrdu (obavijest) na svoju kućnu adresu, a ostvareni kapitalni dobitak prema dostavljenoj obavijesti je manji od 17,90 EUR (134,00 kune), te bi obveza poreza na dohodak po osnovi kapitalnih dobitaka, primjenom prosječne stope prireza od 12 %, iznosila ukupno do 2,00 EUR (15,00 kuna), nisu u obvezi dostaviti Obrazac JOPPD do 29. veljače 2024. godine, i to iz razloga što bi trošak podnošenja Obrasca JOPPD bio u nerazmjeru naplaćenom porezu na dohodak i prirezu porezu na dohodak.

Kako prijaviti porez na dohodak i je li postupak kompliciran?

U Finaxu vam početkom svake kalendarske godine šaljemo dokument sa svim potrebnim podacima o vašem ulaganju i realiziranoj kapitalnoj dobiti, čime vam olakšavamo ispunjavanje prijave poreza, ako je to potrebno.

Poreznoj upravi porez na dohodak i prirez prijavljujete putem gore navedenog JOPPD obrasca. Primjer kako popuniti JOPPD obrazac možete pronaći ovdje.